Co to jest formularz W-8BEN?

Formularz W-8BEN (Certification of Foreign Beneficial Owner Status for U.S. Withholding and Reporting Purposes) jest dokumentem, który poświadcza, że osoba fizyczna, która nie jest obywatelem lub stałym rezydentem USA, jest uprawniona do pewnych korzyści wynikających z Internal Revenue Code.

Jest to ważny dokument dla osób z zagranicy, które mają dochody ze źródeł amerykańskich – najczęściej są to dywidendy z akcji amerykańskich. Jeśli jesteś zagranicznym podatnikiem, ten formularz jest kluczowy dla zminimalizowania podatków i prawidłowego określenia Twojego statusu podatkowego.

W-8BEN służy do uzyskania informacji o zagranicznych podatnikach. Jeśli jesteś obywatelem spoza USA i otrzymujesz dochody ze źródeł amerykańskich, Twoja sytuacja podatkowa może być nieco bardziej skomplikowana – dla Ciebie jako inwestora giełdowego oznacza to, że Twoje dochody z dywidend będą podlegały 30% podatkowi u źródła.

Jeśli nie posiadasz prawidłowo wypełnionego i ważnego Formularza W-8BEN, możesz zostać błędnie zidentyfikowany jako podatnik amerykański i być zmuszonym do zapłacenia wyższych podatków.

Należy pamiętać, że wypełnienie Formularza W-8BEN jest jednym z pierwszych kroków do zminimalizowania podatków od inwestowania w akcje – większość inwestorów kupuje głównie akcje amerykańskie. Dlatego też konieczne jest, aby formularz został wypełniony poprawnie i złożony w terminie. Dlaczego jest to tak ważne?

Jakie rodzaje dochodów są objęte formularzem W-8BEN?

Wypełnienie i podpisanie formularza W-8BEN jest zazwyczaj dokonywane przez inwestorów giełdowych, którzy nie chcą płacić 30% podatku u źródła od amerykańskich dywidend. Jednak formularz ten znajduje swoje zastosowanie również w wielu innych sytuacjach.

Formularz W-8BEN obejmuje szeroki zakres dochodów, które pochodzą ze źródeł amerykańskich. Należą do nich dywidendy, odsetki, zyski kapitałowe, dochody z wynajmu nieruchomości oraz inne dochody podlegające opodatkowaniu w USA.

Należy pamiętać, że jeśli jesteś podatnikiem z zagranicy i otrzymujesz jakiekolwiek dochody ze źródeł amerykańskich, może być konieczne wypełnienie formularza W-8BEN. Może się nawet zdarzyć, że firma amerykańska (np. Interactive Brokers lub inny amerykański broker) będzie wymagała wypełnienia Formularza W-8BEN w ramach swojej wewnętrznej procedury postępowania z zagranicznymi podatnikami. W takim przypadku ważne jest, aby zapoznać się z procedurą i prawidłowo wypełnić formularz, aby uniknąć nieporozumień i niepotrzebnego poboru nadmiernego podatku.

Formularz W-8BEN ma zastosowanie do różnych rodzajów dochodów uzyskiwanych ze źródeł amerykańskich, a jego wypełnienie może mieć kluczowe znaczenie dla zagranicznych podatników w celu zmniejszenia ich zobowiązań podatkowych i prawidłowego określenia ich pozycji podatkowej w USA.

Podatek jest zazwyczaj pobierany od wypłacanej kwoty brutto i zazwyczaj jest potrącany na podstawie sekcji 1441 amerykańskiego Internal Revenue Code. Wypłata jest uważana za dokonaną niezależnie od tego, czy została dokonana bezpośrednio na rzecz właściciela odsetek, czy też na rzecz innej osoby – takiej jak agent lub firma brokerska.

Wypełniony Formularz W-8BEN potwierdza:

• Że nie jest się rezydentem Stanów Zjednoczonych.
• Że jest się właścicielem dochodu, do którego odnosi się formularz.

Jest on również używany do ubiegania się o obniżoną stawkę podatku, ponieważ jesteś rezydentem kraju, który ma umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania ze Stanami Zjednoczonymi.

Jakie czynniki określają ważność formularza W-8BEN?

Formularz W-8BEN ma ograniczoną ważność i musi być aktualizowany w zależności od zmian statusu podatkowego i związku ze Stanami Zjednoczonymi. Konkretnie, ważność tego formularza zależy od następujących czynników:

• Ważność formularza W-8BEN rozpoczyna się w dniu jego podpisania i kończy się w ostatnim dniu trzeciego roku kalendarzowego następującego po roku, w którym formularz został podpisany. Na przykład, W-8BEN podpisany w 2023 roku będzie ważny do końca 2026 roku.
• Jeśli w trakcie obowiązywania W-8BEN zmieni się Twój status podatkowy, musisz zaktualizować formularz i złożyć jego nową wersję. Na przykład, jeżeli w okresie obowiązywania formularza przestaniesz kwalifikować się do pewnych zwolnień z opodatkowania – zmiana rezydencji podatkowej – musisz to zaznaczyć i zaktualizować formularz.
• W przypadku zmiany informacji na formularzu, np. zmiany adresu, należy powiadomić o tym właściwego podatnika i złożyć zaktualizowaną wersję formularza W-8BEN.

Dlatego ważne jest pamiętać o ważności formularza W-8BEN i aktualizować go w odpowiednim czasie, aby uniknąć pomyłek lub nieścisłości dotyczących statusu podatkowego i związku ze Stanami Zjednoczonymi.

Jak wypełnić formularz W-8BEN? Instrukcja krok po kroku

Część I

• W polu 1 wpisz swoje pełne imię i nazwisko
• W polu 2 wpisz kraj, którego jesteś obywatelem
• Pole 3 jest zarezerwowane na Twój stały adres
• Pola 4 i 5 nie muszą być wypełniane.
• W polu 6a należy wpisać swój numer identyfikacji podatkowej – osoby fizyczne wpisują swój numer urodzenia. Pola 6b i 7 nie muszą być wypełnione.
• W polu 8 wpisz swoją datę urodzenia.

Część II

• W polu 9 musisz ponownie podać kraj, w którym płacisz podatki

Część III

• Tutaj pozostaje tylko wpisać datę podpisania formularza i podpisać formularz
• Użyj tej procedury, jeśli będziesz wypełniał formularz W-8BEN samodzielnie. Jednak zwyczajową praktyką jest to, że Twój broker poprosi Cię o wszystkie informacje poprzez swoją przyjazną dla użytkownika aplikację.

Warto również zauważyć, że nie każdy broker pozwala na podpisanie formularza W-8BEN. Jeśli zamierzasz inwestować w akcje dywidendowe, wybór odpowiedniego brokera jest więc niezwykle ważny.

Formularz W-8BEN-E

Istnieje wiele innych tzw. formularzy W-8. Ten wymieniony powyżej jest jednak niewątpliwie najważniejszy dla Ciebie jako inwestora giełdowego (osoby fizycznej).

Formularz W-8BEN-E jest w zasadzie jego odpowiednikiem, dla zagranicznych osób prawnych i służy tym samym celom. Podobnie jak w przypadku zagranicznych osób fizycznych, które uzyskują pewne rodzaje dochodów, pieniądze generowane przez zagraniczne korporacje podlegają zasadniczo potrąceniu u źródła w Stanach Zjednoczonych w wysokości 30%. Formularz ten pozwala jednak zagranicznej korporacji ubiegać się o zmniejszenie podatku, jeśli kraj, w którym ma ona siedzibę, zawarł umowę podatkową ze Stanami Zjednoczonymi.

Przedsiębiorstwa spoza USA muszą złożyć Formularz W-8BEN-E dla tych samych źródeł dochodu, dla których osoba fizyczna musiałaby złożyć Formularz W-8BEN. Zagraniczne podmioty, które nie złożą wypełnionego Formularza W-8BEN-E będą musiały zapłacić pełną 30% stawkę podatkową.

Jak wypełnić formularz W-8BEN w eToro?

Okno dialogowe do wypełnienia formularza W-8BEN otworzy się automatycznie przy pierwszej próbie zakupu amerykańskiej akcji lub ETF. Wystarczy kliknąć zielony przycisk „kontynuuj”, aby złożyć podpis.

Na kolejnej stronie zobaczysz wstępnie wypełniony formularz W-8BEN, w którym wystarczy sprawdzić, czy adres pocztowy jest taki sam jak adres stały, potwierdzić, że jesteś mieszkańcem Polski oraz potwierdzić oświadczenie.

Po przetworzeniu, formularz zostanie ostatecznie wysłany na Twój e-mail podany przy rejestracji.